조세 공정성을 도모하기 위해 우리나라에서는 내년부터 일부 자동차에 대한 차량 및 선박세 우대 정책을 취소합니다. 재정부, 국가세무총국, 공업신식화부는 지난 7월 3일 '에너지 절약형 자동차 및 신에너지 자동차에 대한 자동차 및 선박세 우대 정책 조정에 관한 고시'(이하 '공고')를 발표하여 2027년 1월 1일부터 에너지 절약형 자동차에 대한 자동차 및 선박세 반감 정책이 취소되고 순수 전기 상업 면세 정책이 시행됨을 명시했습니다. 차량, 플러그인(장거리 포함) 하이브리드 차량, 연료전지 상용차의 차량세 및 선박세가 취소됩니다.
내년부터 위 자동차에 대한 차량세와 선박세가 전액 복원된다는 뜻이다. 순수전기승용차와 연료전지승용차는 배기량이 없고 차량·선박세 대상이 아니기 때문에 이전에는 차량·선박세가 과세되지 않았다. 따라서 현행 세법상 2027년 이후에는 자동차세 및 선박세가 과세되지 않으며, 상기 '고시'의 영향을 받지 않습니다.
차량 및 선박세는 해당 차량 및 선박의 소유자 또는 관리자가 매년 납부해야 하는 재산세의 일종입니다. 소득분배를 규제하고 지방자치단체의 재정수입을 늘리는 것이 핵심 목적이다. 에너지 절약을 촉진하고 신에너지 사용을 장려하기 위해 2012년부터 재정부 및 기타 부서는 관련 정책을 발표하여 적격 에너지 절약형 연료(휘발유, 경유) 차량과 신에너지 차량 각각에 대해 세금을 절반으로 줄이고 차량세와 선박세를 완전히 면제하는 우대 정책을 제공했습니다. 이번 우대정책은 시행 15년이 지나면 공식적으로 역사의 무대에서 물러난다. 해당 자동차 소유자의 세금 부담은 어떻게 변경됩니까?
중국재정과학원 공공소득연구센터 소장 Liang Ji는 China Business News와의 인터뷰에서 에너지 절약 차량과 일부 신에너지 차량에 대한 우대 차량 및 선박 세금 정책이 내년부터 취소되면 관련 자동차 소유자의 세금 부담이 증가할 것이라고 말했습니다. 다만, 차량 및 선박세액은 높지 않으므로 일반적으로 납세자가 부담할 수 있습니다. 구체적으로 현재 시판 중인 플러그인 하이브리드 승용차(확장 주행거리 포함)의 배기량은 일반적으로 1.5리터 이하입니다. 배기량 1.5리터의 플러그인 하이브리드 승용차를 소유한 경우 베이징에서는 차량세와 선박세 420위안, 상하이와 광동에서는 300위안만 납부하면 됩니다. 현지 가격과 비교하면 한 끼 또는 두 끼 식사 비용만 들 수 있습니다.
중국 자동차 전략 및 정책 연구 센터 부국장인 Liu Bin은 China Business News와의 인터뷰에서 승용차를 구입하는 일반 사람들의 경우 자동차세와 선박세를 모두 징수하는 데 드는 비용이 연간 수백 위안만 더 늘어날 뿐이라고 말했습니다. 이는 자동차 구입비, 보험료, 유지비, 주차비 등 자동차 종합 비용 중 자동차 소유자가 부담하는 비중이 상대적으로 낮아 그 영향은 크지 않을 것으로 보인다.
그렇다면 내년부터는 어떤 특정 차량이 '고시'에 영향을 받아 차량세와 선박세 납부액이 달라지는 걸까요? 변경되는 세액은 정확히 얼마입니까?
먼저, 에너지 절약형 자동차 소유자에 대한 세금 변화를 살펴보겠습니다. "재무부, 국가세무총국, 공업정보화부, 교통부의 에너지 절약 및 신에너지 자동차와 선박의 차량세 및 선박세 향유에 관한 우대 정책에 관한 고시"(이하 "고시"라 함)에 따르면, 현재 에너지 절약형 자동차가 자동차 및 선박세를 50% 감면받을 수 있는 상황은 두 가지입니다.
카테고리 1은 배기량 1.6리터 이하(1.6리터 포함)의 가솔린 또는 디젤을 연소하는 승용차를 말합니다. 현재 이러한 유형의 에너지 절약 연료 자동차의 배기량은 1리터에서 1.6리터 사이에 집중되어 있습니다. 현행 자동차 및 선박세법에 따르면 연간 자동차 및 선박세의 법정 세액은 300~540위안입니다. 구체적인 세액은 이 범위 내에서 각 주별로 결정됩니다. 대부분의 지방에서는 세액이 300위안에서 420위안 사이로 설정됩니다. 이러한 종류의 자동차는 세금이 50% 감면되기 때문에 이론적 최대 연간 우대 세액은 270위안을 초과할 수 없습니다. 내년에 전면 과세가 재개됩니다. 즉, 자동차 및 선박세의 연간 증가액은 270위안을 초과하지 않으며 실제로는 더 낮아질 것입니다.
차량세와 선박세를 반감하는 우대 정책을 누리는 두 번째 범주는 관련 기술 조건을 충족하는 연료 및 에너지 절약형 상용차입니다. 예를 들어, 차량 및 선박세법에 따르면 상용차 중 승용차에는 차량별로 과세가 부과됩니다. 법정 세액은 480위안에서 1,440위안 사이입니다. 구체적인 세액은 이 범위 내에서 각 주별로 결정됩니다. 이에 따라 내년부터 이러한 연료절약형, 에너지절약형 상용차에 대한 전면과세가 재개되며, 자동차 소유자에 대한 증액세액은 240위안에서 720위안 사이가 된다.
Liu Bin은 최근 몇 년 동안 정책을 통해 세금 감면 혜택을 누리는 에너지 절약 차량의 기술 표준을 많이 최적화했다고 말했습니다. 세금감면을 받을 수 있는 실제 모델은 점차 줄어들고 있다. 2026년 전체 신차 중 기준을 충족하는 신차 비율은 10% 미만이 될 것으로 예상된다. 따라서 관련 우대 정책이 취소된 후 영향의 범위는 크지 않습니다.
두 번째로, 고시 영향을 받아 자동차세 및 선박세 전액 면제를 받는 신에너지 자동차 보유자에 대한 세금 변경 사항을 살펴보겠습니다.
현행 자동차 및 선박세법에서는 승용차에 배기량을 기준으로 과세한다. 이는 주로 배기량과 에너지 경제성의 원칙, 에너지 절약 및 배기가스 감축 정책 방향을 고려할 때 배기량이 자동차의 가치와 일반적으로 양의 상관관계를 갖기 때문입니다. 일반적으로 배기량이 많을수록 가치가 높아지며 해당 세금도 높아집니다. 승용차 중 순수전기자동차와 연료전지자동차는 배기량이 없기 때문에 세법 차원의 자동차·선박세 징수범위에서 직접 제외돼 자동차·선박세를 내지 않아도 된다. 따라서 "공고"가 시행된 후에도 순수 전기 승용차 및 연료전지 승용차 소유자는 여전히 차량세 및 선박세를 납부할 필요가 없으며 위 정책의 영향을 받지 않습니다.
현재 차량세 및 선박세가 면제되는 신에너지 차량은 해당 조건을 충족하는 플러그인(주행거리 연장 포함) 하이브리드 차량, 순수 전기 상용차, 연료전지 상용차를 의미합니다.
예를 들어, 플러그인(장거리 포함) 하이브리드 차량 소유자의 경우 승용차인 경우 차량 배기량에 따라 다른 세액이 적용됩니다. 배기량이 1.5리터인 상대적으로 일반적인 플러그인 하이브리드 승용차를 예로 들면, 현재 적용되는 세액은 300~540위안이며, 이는 현재 이러한 유형의 자동차 소유자가 누리는 면세 혜택 우대 금액이기도 합니다. 내년부터 과세가 전면 복원된다. 이론적으로 이러한 유형의 자동차 소유자는 차량 및 선박세를 300위안에서 540위안으로 인상하게 됩니다. 실제 세금 인상은 각 주에서 결정한 특정 세액에 따라 달라집니다.
순수 전기 상용차와 연료전지 상용차의 경우 승용차인 경우 현행 세법에 따른 차량당 연간 세금은 480위안~1,440위안이다. 트럭인 경우 톤당 공차중량(16위안~120위안)을 기준으로 세금이 부과됩니다.
위 표는 "중화인민공화국 차량 및 선박세법"에 따른 차량 및 선박세 항목 및 금액에 대한 표입니다.